Δικαίωμα ένταξης στις διατάξεις του νόμου περί εξωδικαστικού μηχανισμού ρύθμισης οφειλών, σύμφωνα με τις διατάξεις του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος, έχουν τα φυσικά πρόσωπα με πτωχευτική ικανότητα και τα νομικά πρόσωπα που αποκτούν εισόδημα από την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας και η Φορολογική τους κατοικία βρίσκεται στην Ελλάδα. Η πτωχευτική ικανότητα υπονοεί την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας, πτωχευτική ικανότητα όμως έχουν και τα πρόσωπα εκείνα τα οποία έχουν προχωρήσει σε παύση της εμπορικής τους δραστηριότητας εφόσον η παύση πληρωμών προηγείται της παύσης εργασιών (Άρθρο 2, §3, Πτωχευτικού Κώδικα).
Οι προϋποθέσεις ένταξης σύμφωνα με το Άρθρο 2, §1, Ν. 4469/2017 είναι:
α. η ύπαρξη στις 31 Δεκεμβρίου 2017 οφειλής προς χρηματοδοτικούς φορείς από δάνειο ή πίστωση με καθυστέρηση τουλάχιστον ενενήντα (90) ημερών ή οφειλής που ρυθμίστηκε μετά την 1η Ιουλίου 2016 ή ληξιπρόθεσμες οφειλές προς ΑΑΔΕ ή ΕΦΚΑ ή οποιοδήποτε άλλο νομικό πρόσωπο δημοσίου δικαίου ή έχει βεβαιωθεί η μη πληρωμή επιταγών ή υπάρχουν δικαστικές αποφάσεις ληξιπρόθεσμων οφειλών εις βάρος του.
β. οι συνολικές οφειλές προς ρύθμιση είναι πάνω από 20.000,00€
γ. ο οφειλέτης είναι επιλέξιμος με βάση το Άρθρο 3 του Ν. 4469/2017.
Δυνατότητα ρύθμισης ωστόσο έχουν και οι οφειλέτες εκείνοι που το ύψος των οφειλών τους μόνο προς το Δημόσιο και τους Φορείς Κοινωνικής Ασφάλισης είναι κάτω από 20.000,00€. Σε κάθε περίπτωση το ύψος της οφειλής προς ένα πιστωτή δεν μπορεί να ξεπερνά το 85% της συνολικής οφειλής ώστε να προχωρήσει η διαδικασία εξωδικαστικής ρύθμισης.
Τα κριτήρια επιλεξιμότητας του εξωδικαστικού μηχανισμού ρύθμισης οφειλών διαφέρουν ανάλογα με το λογιστικό σύστημα που τηρεί ο οφειλέτης (Άρθρο 3, Ν. 4469/2017). Πιο συγκεκριμένα, οι οφειλέτες εκείνοι οι οποίο τηρούν απλογραφικό λογιστικό σύστημα κρίνεται επιλέξιμος εάν και εφόσον το καθαρό αποτέλεσμα προ φόρων, τόκων και αποσβέσεων είναι θετικό για μία τουλάχιστον από τις τελευταίες τρεις (3) χρήσεις πριν την υποβολή της αίτησης. Για όσους τηρούν διπλογραφικό λογιστικό σύστημα, απαιτείται επιπρόσθετα του καθαρού αποτελέσματος και η θετική καθαρή θέση.
Υπάρχουν 3 κατηγορίες, ανάλογα με το ύψος της οφειλής, εξωδικαστικής ρύθμισης οφειλών:
α. Ρύθμιση οφειλών έως 20.000,00€
β. Ρύθμιση οφειλών έως 125.000,00€ ανά φορέα και
γ. Ρύθμιση οφειλών άνω των 125.000,00€ ανά φορέα
Αναλυτικότερα:
Η ρύθμιση οφειλών έως 20.000,00 χωρίζεται σε δύο υποκατηγορίες˙ αυτή της ρύθμισης οφειλών έως 3.000,00 και από 3.000,00 έως και 20.000,00. Στην πρώτη κατηγορία μπορούν να υπαχθούν Φυσικά πρόσωπα με πτωχευτική ικανότητα, νομικά πρόσωπα με πτωχευτική ικανότητα και φυσικά πρόσωπα που αποκτούν εισόδημα από επιχειρηματικά δταστηριότητα χωρίς πτωχευτική ικανότητα με συνολική οφειλή έως 3.000,00€. Εκ του νομου δεν υπάρχει η δυνατότητα διαγραφής μέρους του χρέους, ο διακανονισμός αποπληρωμής γίνεται σε 36 δόσεις με ελάχιστο ποσό μηνιαίας δόσης τα 50,00€. Στη δεύτερη κατηγορία υπάγονται φυσικά πρόσωπα με πτωχευτική ικανότητα, νομικά πρόσωπα με πτωχευτική ικανότητα και φυσικά πρόσωπα που αποκτούν εισόδημα από επιχειρηματικά δταστηριότητα χωρίς πτωχευτική ικανότητα με συνολική οφειλή από 3.000,00€ έως 20.000,00€. Σε αντίθεση με τους μικροοφειλέτες μπορεί να επιτευχθεί διαγραφή έως και 85% των προασυξήσεων και τόκων εκπρόθεσμης καταβολής που έχουν καταλογιστεί. Ο μέγιστος αριθμός δόσεων είναι 120, ενώ το ελάχιστό ποσό της μηνιαίας δόσης ανέρχεται στα 50,00€.
Στη δεύτερη περίπτωση οφειλετών με οφειλές έως 125.000,00 ανά φορέα (ΕΦΚΑ, ΑΑΔΕ και Λοιπούς Πιστωτές) μπορούν να υπαχθούν φυσικά πρόσωπα με πτωχευτική ικανότητα, νομικά πρόσωπα με πτωχευτική ικανότητα και φυσικά πρόσωπα που αποκτούν εισόδημα από επιχειρηματικά δταστηριότητα χωρίς πτωχευτική ικανότητα. Και σε αυτή την περίπτωση μπορεί να επιτευχθεί διαγραφή έως και 85% των προασυξήσεων και τόκων εκπρόθεσμης καταβολής που έχουν καταλογιστεί, με τη διαφορά ότι διαγράφεται επιπροσθέτως το 95% των προστίμων της φορολογικής διοίκησης. Ο μέγιστος αριθμός δόσεων είναι 120 χωρίς όμως να καθορίζεται ελάχιστο ποσό δόσης (εξαρτάται από το ύψος των οφειλών).
Τέλος, στον εξωδικαστικό μηχανισμό ρύθμισης οφειλών μπορούν να ενταχθούν φυσικά και νομικά πρόσωπα με πτωχευτική ικανότητα με οφειλές άνω των 125.000,00€ ανά φορέα (ΕΦΚΑ, ΑΑΔΕ και Λοιπούς Πιστωτές). Όπως και στην προηγούμενη κατηγορία οφειλετών μπορεί να επιτευχθεί διαγραφή έως και 85% των προασυξήσεων και τόκων εκπρόθεσμης καταβολής που έχουν καταλογιστεί, καθώς και 95% των προστίμων της φορολογικής διοίκησης. Ο μέγιστος αριθμός δόσεων είναι 120 χωρίς κι εδώ να καθορίζεται κάποιο ελάχιστο ποσό δόσης.
Απαραίτητη προϋπόθεση για ένταξη στον εξωδικαστικό μηχανισμό ρύθμισης οφειλών, όπως προαναφέρθηκε, είναι η πληρωμή όλων των τρεχουσών οφειλών προς τους πιστωτές. Η τήρηση της ρύθμισης κρίνεται ιδιαίτερη σημαντική καθώς σε περίπτωση καθυστέρησης πληρωμής η ρύθμιση θα καταπέσει και οι οφειλές θα επανέλθουν στην πρότερη κατάσταση, δηλαδή θα προστεθούν όλα τα πρόστιμα και οι προσαυξήσεις που παραγράφηκαν.
Δεν προτείνετε η εξωδικαστική ρύθμιση οφειλών στις περιπτώσεις που το χρέος του οφειλέτη κριθεί μη βιώσιμο ή στην περίπτωση που η περιούσια του υπερβαίνει το 25πλάσιο της οφειλής του.
Καταλήγοντας, ο εξωδικαστικός μηχανισμός ρύθμισης οφειλών είναι ένα εργαλείο στα χέρια των οφειλετών ώστε τακτοποιήσουν τις οφειλές τους προς το δημόσιο, τους ασφαλιστικούς οργανισμούς και τους λοιπούς πιστωτές τους με ευνοικούς όρους οι οποίοι θα επιτρέψουν στις επιχειρήσεις τη συνέχιση της λειτουργίας τους. Η διαγραφή χρεών από τόκους και πρόστιμα ή ακόμη και η πιθανή διαγραφή μέρους του οφειλόμενου κεφαλαίου αποτελεί σημαντική ελάφρυνση στο σύνολο των υποχρεώσεων των επιχειρήσεων, οι οποίες εφόσον έρθουν σε συμφωνία με τους πιστωτές τους καλούνται να αποπληρώσουν τις υποχρεώσεις τους με ευνοικότερα επιτόκια.
Ο εξωδικαστικός μηχανισμός ρύθμισης οφειλών αποτελεί λύση για πολλές επιχειρήσεις και η FinCon έχει την τεχνογνωσία για τη προετοιμασία του φακέλου, την σύνταξη της μελέτης Βιωσιμότητας , της υποβολής της αίτησης αλλά και την υποστήριξη που απαιτείται μέχρι και την ολοκλήρωση της.
Επικοινωνήστε μαζί μας στο 2310655504 ή στείλτε email στο info@fincon.gr με τα στοιχεία σας και ένας συνεργάτης μας θα επικοινωνήσει μαζί σας.